【相続コラム】Q55 兄弟げんかで、母が相続税315万円を払うことに？｜ワンコ税理士の損をしない相続

2026.11.16 ● ワンコ税理士の損をしない相続

Vol.55
兄弟げんかで、母が相続税315万円を払うことに？

「母さんは、このまま実家に住めばいい。いずれは僕が継ぐよ」
実家の近くに住む長男が言うと、東京で暮らす次男が言い返します。
「母さんに出ていってほしいわけじゃない。でも、兄さんが実家を継いだら、僕の取り分はどうなるんだ？」

父が亡くなって5か月。兄弟の話し合いは、いつもここで止まってしまうそうです。
相談に来たのは長男でした。

長男は父の通院にも付き添ってきました。次男は、実家に戻る予定はありません。
母はどちらの言い分も分かるだけに、話し合いのたびに口をつぐんでしまいます。

「実家のことが決まらなければ、相続税の申告もできませんよね」
そう考えるのも無理はありません。
ところが、このまま期限を迎えると、母は自分の貯金から約315万円を納めることになりかねないのです。

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実家の話が決まらなくても、申告期限は来る

相続税の申告と納税の期限は、原則として、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。

兄弟の話し合いが続いていても、期限は延びません。
この家族に残された時間は、あと5か月でした。
分け方が決まっていない財産は、法律で決められた相続割合で取得したものとして税金を計算し、期限内に申告・納税します。

この家族なら、母が半分、息子が4分の1ずつです。
ただし、これは申告のための計算です。
実際に誰が実家を引き継ぐかは、相続税の申告後も家族で話し合えます。

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全部が未分割なら、母はいったん315万円を納める

父が残したのは実家と預金で、相続税の計算上、正味の遺産は約1億円。
申告期限までに母が半分、息子が4分の1ずつ取得すると決まり、その内容で申告すれば、母の相続税はゼロで済みます。
配偶者の相続税を大きく軽くする「配偶者の税額軽減」が使えるからです。
生前贈与の加算などがないこの例では、すべて未分割のまま申告すると、家族がいったん納める相続税は約630万円。その半分の約315万円が母の分です。
同じ割合なのに、なぜ結果が違うのか。

配偶者の税額軽減は、母が実際に取得した財産にしか使えないからです。
自宅の土地の評価を下げる「小規模宅地等の特例」も同じで、分けていない土地には使えません。

父の預金には、分ける前でも相続人が一定額を払い戻せる制度があります。
ただし、金融機関ごとに上限があり、納税資金が足りるとは限りません。
足りなければ、母は老後のための貯金を取り崩すことになるかもしれません。

まず、母が実家をどうしたいかを確かめる

私は長男に、こう伝えました。
「お母さんは、この家をどうしたいとおっしゃっていますか。お母さんが引き継ぎたいとお考えなら、実家のことだけ先に決める方法もありますよ」

遺産は、すべてを一度に分ける必要はありません。
相続人全員が合意すれば、実家だけを先に分けることができます。
母が相続した実家については、申告で配偶者の税額軽減を受けられます。敷地についても、要件を満たせば「小規模宅地等の特例」で評価額を下げられます。

何より、兄弟のどちらが実家を継ぐかという問題を、今すぐ決めなくてよくなります。
将来、誰に実家を託したいかは、母が自分の言葉で伝えられます。

次の相続では、実家の特例が使えないこともある

ただし、気をつけたいのは、母が亡くなったときの相続です。
今回は配偶者の税額軽減が使えますが、次の相続では使えません。
母が多くの財産を相続すると、次の相続で息子たちの税負担が重くなることもあります。

実家にも注意が必要です。
長男は実家の近くに自宅を持っています。
長男が今の持ち家に住み、母と別居したまま実家を相続する場合、その敷地には原則として小規模宅地等の特例を使えません。
「いずれは僕が継ぐ」が、税金の面では高くつくこともあるのです。

母がどこまで相続するかは、今回の税金だけでなく、次の相続まで見すえて決めます。

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残りが決まらなくても、最初の申告で準備しておく

預金の分け方が期限までにまとまらない場合もあります。
そのときは、最初の申告で「申告期限後3年以内の分割見込書」を出しておきます。
この書類を出していないと、特例を使えなくなるおそれがあります。

原則として申告期限から3年以内に分け方が決まり、要件を満たせば、後から特例を使えます。納めすぎた税金があれば、「更正の請求」で還付を求めます。請求の期限は、分け方が決まったことを知った日の翌日から4か月です。話がまとまったら早めに手続きを進めましょう。

母の一言で、話し合いが動いた

家族がもう一度集まったとき、次男が母に尋ねました。
「母さんは、この家をどうしたいと思ってる？」
すると、ずっと黙っていた母が口を開きました。
「この家は、最後はお兄ちゃんに残したい。でも、あんたにも悪いようにはしないから」
実家は母が相続し、預金は次の相続も考えて、息子たちにも分けました。
期限内に申告し、配偶者の税額軽減を受けた母の相続税はゼロになりました。

ただ、母の思いも、口約束のままでは次の相続で同じ争いを生みかねません。
今、母は、実家は長男に、預金は次男に多めに残したいという思いを、遺言に書き残す準備をしています。

遺産の分け方には、家族それぞれの思いが絡みます。
ただ、すべてを一度に決めなくても、先に決められることはあります。
話し合いが長引きそうなときこそ早めに専門家に相談し、何から決めるかを一緒に整理してはいかがでしょうか。